2020年8月1日

遗产规划作为您企业继承计划的工具

对许多人来说，2020年充满了不确定性和前所未有的冲突.

在我们回顾过去六个月并为下一个月做准备的时候, 现在可能是考虑调整企业继任策略的好时机. 提前计划会让你高枕无忧, 知道在这动荡的时期你的事情都在掌控之中.

让我们以合作关系为例. 没有适当的继任计划, 合伙人死亡或丧失行为能力, 对方的利益可能会受到不受欢迎的分配, 失去了价值, 被迫出售或商誉问题, 更别提高额的遗产税了. 遗产规划为更好地应对此类事件提供了一些方便的解决方案.

尽管合伙人可以起草他或她的遗嘱来指导遗嘱执行人在死后如何管理他们的资产, 在他们的一生中，企业主可以采取几个步骤来确保他们的资产以一种节税的方式管理.

一个有用的遗产规划工具是故意缺陷授予人信托(IDGT). 由于IDGT被视为由授予人拥有，因此IDGT的结构使授予人就信托收入支付所得税. 然而，信托不包括在授予人的遗产中. 这可能使信托在授予人的一生中以较低的税率征税，同时避免赠与税和遗产税.

举个例子, 合伙人可以创建IDGT，并将其部分权益出售给信托，以换取本票. 出售本身不属于应税交易, 但合伙人将继续为收入纳税. 付给合伙人的期票上的款项来自出售的合伙权益的分配, 但IDGT让合伙人的权益免于缴纳赠与税和遗产税.

另一个有用的遗产规划工具是授予人保留年金信托(GRAT). 这种信托是不可撤销的，允许企业主将其合伙企业的股份转让给信托，同时保留在一定年限内获得固定年金的权利. 年金也可以从合伙企业分配给信托基金. 学期结束的时候, 哪些必须在伴侣的有生之年失效, GRAT中剩余的财产转给子女或指定受益人.

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来源:

合伙企业税务规划和实践-查尔斯R. leun，¶6565，故意有缺陷的授予人信托

合伙企业税务规划和实践-查尔斯R. Levun,¶9689,美国国税局为故意有缺陷的设保人信托出售财产提供了有用的指导

金融 & 遗产规划, 西德尼凯斯, 咨询编辑:文章,¶33,121,家族企业的实用继任计划

©2008 S.V. 格拉西和J.H. Giarmarco

摘自CCH税务和会计出版物《bet9游戏平台》杂志.

作者:塞巴斯蒂安·V. 小葛,. 朱利叶斯·H. Giarmarco *