The Biden Administration Releases Proposed Fiscal 2023/2024 Budget; Proposed 税 Changes Established a Moveable Line in the Sand

3月9日，拜登总统发布他的政府 2024财年预算. 传统上，总统的年度预算申请开启了年度预算程序.  

虽然国会对支出和支付支出所需的税收有最终决定权, 预算表明了政府的支出重点，包括支付这些重点所需收入的细节，以及产生这些收入的来源.  

OMB通告A-11 -准备, 提交, 《bet9游戏平台》指出，联邦预算主要关注即将到来的财政年度，国会需要为该财政年度拨款.  然而, 它还包括最近一年的数据, 本年度和预算年度之后的9年(outyears)反映预算决定在较长期内的影响. 除了本预算年度的拟议拨款外, 预算可能包括对本年度拨款的拟议变更以及可能影响本年度的立法提案, 预算年度和前几年.    

有了这个简单的背景, 目前的预算提议对联邦税法进行大量修改(对于那些以联邦税法为基础的州来说，这可能会对许多州的税法产生影响)。, 包括以下内容:  

• 将公司税率从21%提高到28%;
• 将企业股票回购的消费税从1%提高到4%;
• 将个人最高边际所得税率从37%提高到39%.年收入超过40万美元的单一申报人和年收入超过45万美元的联合申报人的税率为6%;
• 将高收入家庭的净投资所得税(附加医疗保险税)从3%提高.8% to 5%;
• 增加投资净所得税的纳税对象，将通过转口企业积极参与贸易或经营取得收入的纳税对象纳入其中;
• 对财富超过1亿美元的公民征收至少25%的“亿万富翁”财富税;  
• 消除不动产出售的同类交换收益递延;
• 对某些应折旧的不动产要求100%收回折旧的一般收入;
• 资本利得收入超过100万美元的，按普通所得税率纳税;
• 应纳税所得额超过40万美元的，按普通收入计税附带权益;
• 对数字资产实行清洗销售规则，解决关联方数字交易问题;
• 修改遗产税和赠与税;
• 永久扩大劳动所得税抵免计划;
• 加强和扩大收养信用;
• Permanently exclude from income the forgiveness of student debt; and
• 最近对保费税收抵免做出永久性的改变. 

上面列出的只是预算提案中包含的众多税收项目中的一部分.  在表S-6强制性建议书和收据建议书的细目细节中，隐藏着许多其他建议书，包括:

• 防止高收入纳税人在税收优惠的退休账户中过度积累;
• 取消化石燃料税收优惠, 包括取消无形钻井成本费用和取消损耗百分比;
• 改革国际税收规定, 包括限制财务报告集团成员的利息扣除，并采用漏税利润规则;
• 增加对非法人纳税人损失的限制; 
• Increase compliance obligations to improve 税 administration such as modifying information reporting for payments subject to back-up withholding; and
• 增加合规义务以改善税收合规，例如提议对股东征收未支付的公司所得税义务和对不合格的递延薪酬计划的预扣税.

预算还要求增加28美元.作为《bet9平台游戏》(Inflation Reduction Act)的一部分，美国国税局在10年内获得了800亿美元，用于实现其技术现代化和扩大执法力度.

It’s important to remember that the above items are only proposals; many of these items have been floated in the past and did not make it into final legislation.  正如许多人已经观察到的那样, 拜登总统的许多提案在目前分裂的国会中已经被否决，这可能不是什么秘密.  然而, 这份预算提案实际上是奥巴马政府和民主党议员与共和党议员之间围绕从10月1日开始的下一财年的资金和支出展开的预算之战的序幕, 2023, 以及未来十年的方向.  共和党方面正在准备他们的预算版本.  例如, 共和党研究委员会(共和党的一个核心小组)最近发布了2023年的预算愿景.   

现在对这些建议采取行动还为时过早, 但重要的是要随时了解预算的进展情况，以及对你的税收状况可能产生的影响.  如果您有任何问题，请不要犹豫，与您的施耐德唐斯税务顾问联系.  

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